Особенности налога на приватизированную квартиру в 2020 году

Просматривая изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые вступают в силу с 01 января 2020 года, я заметил несколько существенных поправок. О некоторых из них я уже писал ранее. Но как оказалось, их значительно больше. Поэтому я решил обобщить в этой статье старые нормы, сохраняющие своё действие после 01 января 2020 года, и новые, которые вступают в силу с 01 января 2020 года.

Стоит начать с того, что в соответствии со статьёй 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются:

  • физические лица, получающие доход, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговые резиденты РФ);
  • физические лица, получающие доход от источников в РФ, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговые нерезиденты РФ).

Для резидентов ставка налога составляет 13%, для нерезидентов 30%

От какого дохода физическим лицам нужно платить налог.

Среди прочих источников дохода, полученного как на территории РФ, так и за пределами РФ, ч. 5 п. 1 статьи 208 НК РФ определён доход от реализации недвижимого имущества.

Другими словами, если продали недвижимость, вы получили доход, в виде вырученных от продажи недвижимости денежных средств. Необходимо оплатить налог по ставке 13%или 30%

До этого момента Налоговый Кодекс изменений не претерпел. Далее начинают

Что это такое

По законам Российской Федерации с момента перехода имущества в собственность гражданину, он обязан выплачивать налог. Он устанавливается в соответствии с региональным законодательством.

Важные понятия

Приватизация квартиры Это оформление ее из государственной собственности в частную. Владелец имущества облагается налогом на недвижимость
Кадастровая стоимость Цена имущества, информация о которой прописана в государственном кадастре недвижимости (ГКН). Она определяется независимыми специалистами в ходе государственной кадастровой оценки не реже, чем один раз в пять лет
Имущественный налог Ежегодный обязательный платеж, который требуется от собственников недвижимости

За какое жилье начисляют

В соответствии с НК РФ каждая постройка на территории России подлежит налогообложению, и размер выплат зависит от стоимости недвижимости. Приватизации подлежат все виды жилых строений и помещений.

Пошлина за недвижимое имущество уплачивается при наличии в собственности:

  • комнаты;
  • квартиры или ее доли;
  • частного дома;
  • загородного домика;
  • единого недвижимого комплекса, в составе которого есть хотя бы одно жилое помещение;
  • гаража и индивидуального места для машины.

Для многоквартирного жома коридоры и фойе, которые являются местами общего пользования жильцов, не облагаются налогом. В случае расположения дома на участке земли, то налог на территорию и имущество выплачивается отдельно.

Новая система оповещения

Раньше уведомления на оплату налога направлялись непосредственно к налогоплательщику.

Сегодня существует несколько способов оповещения граждан:

Стандартный способ оповещения Квитанция об оплате налога на приватизированную квартиру приходит по почте по адресу места проживания гражданина
Личное оповещение В таком случае гражданин сам приходит в налоговую службу и подает запрос о задолженности. Сотрудники его информируют и предоставляют квитанцию на оплату
Информирование через интернет – это новый способ оповещения населения Для этого у гражданина должен быть личный кабинет на сайте «Госуслуги», и именно на него будут приходить уведомления и квитанции. Оплатить налог в таком случае можно, не выходя из дома
Рекомендуем:  Виды налоговых вычетов и условия их предоставления

Если гражданин никак не был проинформирован об оплате налога, ему следует самому обратиться в отделение налоговой службы во избежание получения штрафа.

Действующая нормативная база

Порядок уплаты налога на приватизированную квартиру регламентируют:

  1. Закон РФ от 9.12.1991 г №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» — о льготах по выплате налога.
  2. Федеральный закон от 29.07.1998 г. №135 «Об оценочной деятельности в РФ» — о ГКН.
  3. Федеральный закон «О приватизации государственного и муниципального имущества»
  4. Налоговый кодекс РФ (статья 407), Гражданский кодекс РФ, Земельный кодекс РФ.

По всей интересующей информации по данному вопросу граждане могут обратиться:

МФЦ Для уточнения налога на имущество физических лиц, кадастровой стоимости недвижимости
Органы Росреестра Для получения информации по вопросам характеристик объектов собственности
В органы налоговой службы Для уточнения порядка расчета налога

Способы оптимизации налога

Налог за приватизированную квартиру можно оптимизировать несколькими методами:

  • оформить имущественный вычет при покупке новой недвижимости — единственный собственник;
  • продать отдельные доли (несколько владельцев), чтобы снизить базу налогообложения до 1 млн руб.;
  • воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья;
  • если вычет имел место до 2013 года, получить его на остаток.

Важно! Вернуть стоимость налога полностью не выйдет.

Когда физические лица налог не платят.

Ситуация, при которой налог платить не нужно, именуется в НК РФ уменьшением денежного выражения полученных доходов на сумму налогового вычета (статьи 218-221 НК РФ).

Но налоговыми вычетами могут воспользоваться только резиденты РФ. Нерезиденты платят налог со всей суммы дохода. Но и здесь есть исключения.

Доходы не подлежащие налогообложению.

Перечень данных доходов указан в статье 217 НК РФ. Нас интересует пункты 17.1, 18 и 18.1 данной статьи, так как они имеют отношение к недвижимости.

1. Доход, полученный от продажи недвижимости, с учетом особенной статьи 217.1 НК РФ. За исключением недвижимого имущества, участвующего в предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель сдавал квартиру в аренду, то при продаже такой квартиры, он должен будет заплатить налог, без права использования налогового вычета.

2. Доход, полученный в виде недвижимости перешедшей по наследству.

3. Доход, полученный в виде недвижимости перешедшей в качестве дара. Если даритель и одаряемый члены семьи или близкие родственники (супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).

До этого момента изменений в Налоговый Кодекс РФ с 01 января 2020 года не вносится.

Особенности освобождения от уплаты налога, предусмотренные статьёй 217.1 НК РФ.

Не весь доход, полученный от продажи недвижимости, освобождается от налогообложения, а только тот, который получен с учётом норм статьи 217.1 НК РФ.

1. Не подлежит налогообложению доход полученный от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трёх лет, если такая недвижимость:

  • получена продавцом в порядке наследования;
  • получена продавцом в порядке дарения, от члена семьи или близкого родственника;
  • квартира приватизирована;
  • приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • является единственным жильём для продавца. В том числе, если за 90 дней до продажи такой недвижимости, было приобретено другое жильё (данная норма начинает действовать с 01 января 2020 года).

Во всех остальных случаях, не подлежит налогообложению доход полученный от продажи недвижимости, находящейся в собственности более пяти лет.

Важное замечание. С 01 января 2020 года из статьи 217.1 НК РФ исключён пункт 5. Однако данный пункт появляется в новой статье 214.10 НК РФ, она устанавливает особенности определения налогооблагаемой базы при продаже недвижимости.

Согласно данному пункту, если доход полученный налогоплательщиком меньше, чем 70%от кадастровой стоимости проданной недвижимости, то уплачивается налог с дохода равного 70%от кадастровой стоимости (фактически продавцу вменяется доход в размере 70%от кадастровой стоимости). Если кадастровая стоимость не установлена, то данные условия не применяются.

Рекомендуем:  Льготы по налогам многодетным семьям в 2020 году

Имущественный налоговый вычет, при продаже недвижимости.

Помимо статьи 217.1 НК РФ, определяющей особенности освобождения от уплаты налога, существует ещё стать 220 НК РФ, в соответствии с которой, налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением имущества.

Налогов не возникает, если сумма дохода, от продажи квартиры, не превышает сумму расходов, на её приобретение. Но если доход и сумма расходов меньше, чем 70%от кадастровой стоимости квартиры, налог будет определяться из расчёта 70%от кадастровой стоимости.

Не подлежит налогообложению доход от продажи жилья, если он не превышает 1 000 000 рублей (при учёте, что 70%от кадастровой стоимости меньше чем 1 млн. рублей).

Если при получении в дар квартиры был уплачен налог, то при её будущей продаже, можно уменьшить сумму налога, на уже произведённую выплату. Это касается тех, кто не является близким родственником дарителя.

Ещё можно уменьшить налоговую базу на сумму расходов, связанные с ремонтом и отделкой квартиры, купленной в новостройке, если такая квартира передавалась без отделки. Особенности учета расходов на ремонт и отделку, определены подпунктом 4 и 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет предоставляется, помимо документов о собственности, документы подтверждающие расходы пп. 6 п. 3 статьи 220 НК РФ:

«документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)».

Основные моменты

На сегодня в России более 80%муниципального жилья уже приватизировано. Вместе с собственностью граждане получают определенные права и обязанности. В их число входит уплата налогов на недвижимое имущество.

Правила начисления

Налог на приватизированную квартиру оплачивается в пользу регионального бюджета. Процентная ставка в каждом субъекте различается, однако она не может превышать максимальный размер, установленный на федеральном уровне (0,1%от стоимости объекта).

Для расчета налога, используется кадастровая стоимость, в разных регионах России одинаковые квартиры будут облагаться значительно отличающимися налогами.

На сайте ФНС граждане могут воспользоваться специальным калькулятором для расчета налога на любое имущество. Для этого нужно указать:

  • кадастровый номер недвижимости;
  • площадь, цену, вид объекта (дом, квартира);
  • период владения собственностью;
  • размер налогового вычета;
  • размер получаемой льготы (если она есть).

Как рассчитать сумму

Для расчета суммы имущественного налога нужно учитывать регион, в котором находится собственность, так как для каждого субъекта РФ размер ставки разный (максимальная величина – 0,1%от стоимости жилья).

Она умножается на стоимость недвижимости. А цена квартиры или частного дома определяется на основе ее кадастровой стоимости, которую можно узнать на официальных сайтах (Росреестр) или в офисах МФЦ.

Кадастровая оценка учитывает расположение строения, инфраструктуру, транспортная доступность социальных учреждений и т.д.

Она утверждена не так давно, до нее использовалась инвентаризационная оценка. При этом учитывали конструкцию здания, строительные работы и материалы. Поэтому стоимость жилья часто не соответствовала рыночной цене.

В размере налога предусмотрены вычеты. К ним относятся:

  • 10 м2, которые располагаются в приватизированной комнате одной квартиры;
  • 20 м2 от квартиры;
  • 50 м2 от хозяйственного помещения или частного дома.

Представительные органы государственно власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) имеют право увеличить размеры вычетов.

Порядок уплаты

Налог на недвижимое имущество выплачивается каждый год не позднее 1 ноября.

Для начала нужно самостоятельно или с помощью специалиста рассчитать сумму налога В администрации субъекта Российской Федерации или в отделении Федеральной налоговой службы можно узнать актуальную налоговую ставку
Далее потребуется узнать кадастровую стоимость жилья Это можно сделать на сайте Росрееастра, указав адрес, по которому проживает гражданин. Также есть возможность подать заявление непосредственно в офис Росреестра
Налоговая служба может отправить уведомление и квитанцию об уплате налогов самому собственнику по месту проживания В ней будет прописана сумма и сроки выплаты. В случае, если гражданин ничего не получил, ему нужно обратиться самостоятельно в отделение ФНС или произвести оплату онлайн
Рекомендуем:  Получение имущественного вычета при покупке квартиры в 2020 году

Нужно ли платить взносы с продажи

Изменения в Налоговом кодексе РФ, которые вступили в силу в этом году, устанавливают порядок и сроки исчислений взносов с продажи недвижимого имущества.

В расчете НДФЛ участвует сумма дохода с квартиры, дома или доли. Стандартная ставка составляет 13%от размера сделки. Однако существуют способы ее снижения.

В случае если гражданин является собственником жилья более пяти лет, он освобождается от уплаты налога с его продажи.

Поправка распространяется на имущество, которое было куплено от 1.01.2016 г. Если недвижимость была приобретена ранее, то срок владения должен быть более трех лет.

Кому положены льготы

Существуют категории граждан, которые имеют льготы при оплате налога на недвижимость. Однако они не распространяются на имущество дороже 300 миллионов рублей.

После приватизации освобождаются от уплаты следующие группы людей:

  • инвалиды 1 и 2 группы, а также получившие этот статус с рождения;
  • люди пенсионного возраста;
  • Герои Советского Союза и Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники ВОВ и афганской войны;
  • военнослужащие и члены их семьи при потере кормильца;
  • спасатели в аварии в Чернобыле.

Льготой можно воспользоваться, если в собственности у гражданина находится одно жилое помещение, на последующие она не будет распространяться. Если у гражданина имеется доля в квартире, то остальная ее часть подлежит уплате на общих основаниях.

Для получения льгот по оплате налога на жилье нужно написать заявление в Налоговую инспекцию (ФНС) и представить документ, подтверждающий статус гражданина и Свидетельство о собственности.

В различных регионах условия привилегий разные, их можно уточнить в законодательных актах субъектов. Есть еще несколько случаев освобождения от уплаты налога.

Это возможно в случае расположения в частных домах или квартирах:

  • художественной мастерской;
  • музыкальной студии;
  • музея или галереи.

Подлежит ли налогообложению доля в жилплощади

В случае, собственники имеют равные доли в жилплощади, то размер налога распределяется поровну между ними.

Если граждане находятся в условиях неравной долевой собственности, то налог оплачивается каждым из них пропорционально его доле.

Как уже было сказано, льготные категории граждан не облагаются налогом на их долю жилья.

Платят ли пенсионеры налог за приватизированную квартиру

Пенсионеры и инвалиды относятся к льготной категории граждан и получают государственные пособия. При покупке недвижимости им также положены некоторые преимущества.

Однако при ее продаже пожилые люди не освобождаются от уплаты налогов и применений вычетов. Для получения льгот пенсионеру следует заблаговременно уведомить ФНС о своем статусе для предотвращения ошибок.

Таким образом, в России предусмотрена обязательная уплата налогов на недвижимость. Однако некоторые лица, которые входят в категорию льготников, освобождаются от этой обязанности.

Сумма платежа рассчитывается из кадастровой стоимости и установленного регионально коэффициента. В случае долевой собственности, каждый владелец уплачивает свою часть налога.

В субъектах размеры имущественного налога различаются. Это происходит потому, что в каждом регионе органы местного управления устанавливают свои значения ставок, вычетов и льгот. А также уровень жизни в различных уголках России отличается.

Этот отрывок (второй) взят из статьи: https://lgoty-vsem.ru/lgoty/nalog-na-privatizirovannuyu-kvartiru.html

Почему не присылают налоги?

Отсутствие уведомления связано с недоработками ФНС, утерей письма Почтой России, переездом и сменой адреса проживания гражданина. Учитывайте, что отсутствие письма не освобождает от уплаты налога, поэтому обратитесь в налоговую службу для уточнения.

Своевременная уплата приватизационного налога убережет от штрафных санкций в размере 5-20 от суммы сделки и ежедневной пени. Льготникам также стоит вовремя внести средства для избежания штрафа за непредъявленные сведения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: